老师好，一般纳税人公司，有开具销售发票（产品内容：果蔬固体饮料），无进账发票，账务处理需要做结转成本？如需要结转成本，怎么计算成本呢？

高高的啤酒 追问

2022-02-21 15:01

分录如何做呢

Flower--老师 解答

2022-02-21 15:08

(1)没有收到进货发票，可以暂估入账
借：库存商品(估价)
贷：应付账款--暂估价
(2)销售时
借：银行存款等
贷：主营业务收入
贷：应交税金--增值税(销项税额)
(3)按估价结转销售成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
(4)收到进货发票后，先冲销估价入账分录，
借：库存商品(估价)(红字)
贷：应付账款--暂估价 (红字)
然后，按发票价格入账
借：库存商品
借：应交税金--增值税(进项税额)
贷：银行存款
(5)冲销按估价结转的销售成本
借：主营业务成本(红字)
贷：库存商品(红字)
然后，按发票价格作结转销售成本分录
借：主营业务成本
贷：库存商品

高高的啤酒 追问

2022-02-21 15:11

好的，谢谢老师

Flower--老师 解答

2022-02-21 15:13

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！希望对老师的回复及时予以评价，谢谢。