2021甲公司开票50万货款给乙公司，乙公司分两次付款每次25万，第二次2022年支付25万。由于一开始甲公司已开票，甲公司是不是2021年开票那时就要确认收入并且缴纳增值税。企业所得税需要调整吗

自觉的汽车 追问

2022-02-19 13:03

50万都是在2021年确认增值税和企业所得税吗

小文老师 解答

2022-02-19 13:24

你好，是的，都是在2021年确认的。

自觉的汽车 追问

2022-02-19 16:09

如果是服务呢，有25万是归属2022年的，那增值税和企业所得税也要全部50万2021就确认吗

小文老师 解答

2022-02-19 16:41

增值税你开票了，就可以报税了。企业所得税如果是服务的，25万属于2022年的，那就25万只能在2022确认所得税哦，帐也是做入2022年

自觉的汽车 追问

2022-02-19 20:08

会计分录是借：应收账款56.6
贷：应交税费-应交增值税-进项税额5.6，营业收入50这样吗？企业所得税汇算清缴的时候再把25万调出来做纳税抵减？

自觉的汽车 追问

2022-02-19 20:09

那个是销项税额

小文老师 解答

2022-02-19 20:13

你已经在去年全部做收入50万，那这样就是要改帐了，冲掉去年的收入25万，做到今年来。汇算清缴时把不属于去年的25万调出来。

自觉的汽车 追问

2022-02-19 20:15

有没有不用改账的处理方式？就是50万，2021年确认收入25万，另外25万2022年再确认呢

自觉的汽车 追问

2022-02-19 20:16

但是发票已经在2021开具了50万

小文老师 解答

2022-02-19 20:22

你不是已经入账了嘛，那个分录就是入账了呀，你50万已经入了去年的收入了呀。那你之前把去年的25万调出来，改为今年的收入25万呀。发票开了，可以先做预收账款，然后再转入收入呀。

小文老师 解答

2022-02-19 20:22

你不是已经入账了嘛，那个分录就是入账了呀，你50万已经入了去年的收入了呀。那你只能把去年的25万调出来，改为今年的收入25万呀。发票开了，可以先做预收账款，然后再转入收入呀。

自觉的汽车 追问

2022-02-19 20:26

。发票开了，可以先做预收账款，然后再转入收入呀。—这个分录是什么样

小文老师 解答

2022-02-19 20:43

不好意思，刚刚理解错了，对方是分两笔付款的，不涉及预收账款。正常是开票就做收入，如果存在开票但是没有达到收入条件的话，先不做收入，等到达到收入条件时候再做收入，但是销项税要做帐。销项税入账就是
借应收账款
贷应交税费应交增值税销项税
然后后面再做收入的帐
借应收账款
贷主营业务收入

小文老师 解答

2022-02-19 20:45

你这个是2021年帐做错了呀，就是要把25万收入调到2022年，就要改帐呢。