老师，其他单位挂靠我们单位，以我司名义对外开发票，也已我司名义收发票，我们收挂靠单位3%管理费，余款按进账发票金额付款给对方，冲该返给挂靠单位的账，我们公司的账该怎么做明了一些？好复杂感觉

稀释 追问

2022-02-17 20:56

我们不是建筑企业，是生产企业，营业范围有建筑工程，但都是给挂靠人做业务，进票和销票都走我们公司，我不知道这些业务要归到哪个科目记账合适？

朴老师 解答

2022-02-18 06:34

同学你好
那你也得用建筑业的科目

稀释 追问

2022-02-18 08:17

老师，工程类的全流程分录怎么写？

朴老师 解答

2022-02-18 08:18

 一、收入核算
1、收到预付工程款时
借：银行存款
贷：预收账款
应缴税费-应缴增值税-销项税
2、工程完工结算时
借：预收账款/应收账款
贷：工程结算收入
3、结转收入
借：主营业务收入
贷：主营业务成本
管理费用
销售费用
财务费用等等
借或贷：本年利润
二、成本的核算
1.发生的合同成本
借：工程施工—合同成本
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2.发生的材料费用
借：管理费用/原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
3.支付人工费
借：工程施工--人工费
贷：现金（或应付工资等）
4.发生的机械费用
借：工程施工--机械使用费
应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）
贷：银行存款（或累计折旧等）
5.发生的其他直接费
借：工程施工--其他直接费
贷：银行存款（或现金等）
6.月末确认收入和成本
借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒挤）
贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）
7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
施工企业合同完工