嗯，允许以后年度扣除是怎么去弄它，我没整明白，比如教职工专经费，我今年可能也许扣200万，但是我今年有300万的这个经费，那么允许在以后年度扣除，那跟他的会计分录有关系没有。做调整怎么做调整，让请教一下你。

meizi老师

职称：中级会计师

2022-02-16 14:02

你好；你这个是职工教育经费还是啥？

lvideal 追问

2022-02-16 14:47

就是职工教育经费。

meizi老师解答

2022-02-16 14:49

你好；
比如，2021年度发生职工教育经费支出100元，工资薪金总额为1000元，则可税前扣除金额为25元，另外75元可结转以后年度扣除。
2022年度发生职工教育经费支出20元，工资薪金总额为5000元，则可税前扣除的金额为95元〔(20+75)<5000×2.5%〕，需在附表三《纳税调整项目明细表》“扣除类调整项目”第24行“4.职工教育经费支出”税收金额栏填写95元。