送心意

QQ老师

职称中级会计师

2022-02-14 19:15

你好!同一控制下合并日作分录是认为:公司原来就是属于一家的。资产可以直接并过来。通过并过来之后,我们发现
借:子公司所有者权益  (假设全资子公司,不影响分析)
贷:长期股权投资
这样就把子公司的未分配利润全部冲没有了。而子公司的留存收益(未分配利润)实际上是存在的。这部分取决于母公司的资本公积的大小(如果资本公积太小说明了原来实收资本溢价部分太少了,是已经计入到母公司的未分配利润中了。)如果很大的话就包含了子公司的留存收益(未分配利润),这个时候要给它恢复回来。
非同一控制合并日所做的分录是购买法。不存在留存收益的确认问题。
同一控制,决定了他们 是一直存在的关系。合并的话相当于很早之前就是在一起了。非同一控制相当于从别人那刚买回来的。

学员 追问

2022-02-14 19:24

同一控制下都要做这个分录吗

学员 追问

2022-02-14 19:26

如果资本公积太小太大时这段看不懂了,太小已经计入母公司未分配利润,太大包含子公司未分配利润,恢复过来,怎么个分录?怎么恢复

QQ老师 解答

2022-02-14 19:41

你好,恢复的话就是做反方向分录,同一控制合并报表是需要这样处理的

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