老师麻烦给个写一下这道题重分类的账务处理

小奇老师 解答

2022-02-13 12:04

因此，重分类的分录如下：

借：债权投资—成本  2000
            —利息调整  72.54  （88.98-16.44）
    其他综合收益—公允价值变动  7.46
                —信用减值准备  20
  贷：其他债权投资—成本  2000
                  —利息调整  72.54
                  —公允价值变动  7.46
      债权投资减值准备  20

简单 追问

2022-02-13 12:15

老师如果反过来呢

简单 追问

2022-02-13 12:16

将以摊余成本计量的金融资产重分类为  以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

简单 追问

2022-02-13 12:17

其他债券投资-成本应该是多少

小奇老师 解答

2022-02-13 12:19

反过来？不太明白您的意思，是将债权投资重分类成其他债权投资？然后前两条信息从新做一遍是吗？

简单 追问

2022-02-13 12:21

是的  老师

简单 追问

2022-02-13 12:23

只是重分类这里  债券投资重分类为其他债券投资  是以公允价值入账吗  2080

小奇老师 解答

2022-02-13 12:24

2*19年1月1日，
借：债权投资—成本  2000
                    —利息调整  88.98
  贷：银行存款  2088.98   （2078.98+10）
2*19年12月31日，应收利息=2000*5%=100
投资收益=2088.98*4%=83.56
借：应收利息  100
  贷：投资收益  83.56
        债权投资—利息调整  16.44
借：信用减值损失  20
  贷：债权投资减值准备  20
重分类的分录如下：
摊余成本=2088.98-16.44=2072.54
公允价值变动=2080-2072.54=7.46
借：其他债权投资—成本  2000
                           —利息调整  72.54  （88.98-16.44）
                           —公允价值变动  7.46
        债权投资减值准备  20
  贷：债权投资—成本  2000
                      —利息调整  72.54
         其他综合收益—公允价值变动  7.46
                             —信用减值准备  20

简单 追问

2022-02-13 12:25

不是以重分类日的公允价值入账吗

小奇老师 解答

2022-02-13 12:26

是的，同学，其他债权投资的初始确认成本按照明细科目“成本+利息调整+公允价值变动”=2000+72.54+7.46=2080入账

简单 追问

2022-02-13 12:30

这里有点晕  总觉得应该是 直接借其他债券投资2080

小奇老师 解答

2022-02-13 12:31

“其他债权投资—成本”这个明细科目是按照面值入账，但是如果问的是初始确认成本，则问的是一级科目“其他债权投资”所有明细下的合计，不仅仅是“其他债权投资—成本”这个明细科目，还包括其他明细科目，但都是属于“其他债权投资”初始确认成本

简单 追问

2022-02-13 12:34

谢谢老师

小奇老师 解答

2022-02-13 12:38

考职称时，经常会在选择题问这种初始确认成本，不管是债权投资还是其他债权投资，初始确认成本则是一这两科目作为一级科目为基础，其下所有的明细科目合计，而不仅仅是“**投资—成本”明细科目的金额，这里再做选择题一定要小心，否则容易出错

小奇老师 解答

2022-02-13 12:39

不客气，同学，祝您新年快乐