老师，前年我们有个会计把一笔就业局补助费用计入到应收账款，我觉得错了，我想修改，是不是可以直接冲红，再录入一笔正确的分录呢？跨年了，需不需要使用以前年度损益调整这个科目？

赵红梅13392680 追问

2022-02-13 15:49

直接计入营业外收入，不需要用以前年度损益调整这个科目吗？

大老师 解答

2022-02-13 15:51

你好同学
正规的做法是如果属于以前年度的损益，如果做到今年调整，就是计入以前年度损益调整科目

赵红梅13392680 追问

2022-02-14 10:28

我们用的小企业会计准则，要用以前年度损益调整这个科目吗

大老师 解答

2022-02-14 10:56

你好同学，小企业会计准则不用这个科目

赵红梅13392680 追问

2022-02-14 10:59

那怎么做，直接冲红，录入一笔正确的分录，借银行存款，贷营业外收入-其他吗？

大老师 解答

2022-02-14 15:06

你好同学
《小企业会计准则》第八十八条 小企业对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正应当采用未来适用法进行会计处理也就是说，涉及以前年度损益错误的，直接计入当年损益所以执行《小企业会计准则》的企业，不需要使用以前年度损益调整科目。
将原来错的红冲，做一笔正确的分录，借 银行存款 贷 营业外收入

大老师 解答

2022-02-24 19:25