为什么缴纳企业所得税时以前年度亏损都弥补完了，利润分配还是负数

点点 追问

2022-02-10 09:11

对，汇算清缴的时候没有了

邹老师 解答

2022-02-10 09:13

你好，是因为税法与会计的差异
比如2020年亏损1万，2021年亏损2万，2021年汇算清缴的时候调增了应纳税所得额6万，弥补完2020年的亏损1万之后有正数应纳税所得额3万，2021年会计上的亏损仍然是2万

点点 追问

2022-02-10 09:16

那建筑企业的承包承租个税也是做到利润分配科目的，这部分也是不允许弥补亏损的是吗？

邹老师 解答

2022-02-10 09:16

你好，是生产经营个人所得税吗？

点点 追问

2022-02-10 09:22

是项目的承包承租个税

邹老师 解答

2022-02-10 09:22

你好，承包承租个税（生产经营个人所得税），是可以弥补之前年度亏损的 

点点 追问

2022-02-10 09:26

具体科目怎么做

邹老师 解答

2022-02-10 09:26

你好，具体是什么业务的账务处理？ 

点点 追问

2022-02-10 09:33

计提承包承租个税

邹老师 解答

2022-02-10 09:34

你好
借：利润分配—未分配利润，贷：应交税费—个人所得税