老师，因是小企业会计准则，在2021年年终奖10000，但是只发了7000元，哪么多提了3000元，因在2021年第四季度缴纳企业所得税时少缴了，所以在2022年年度所得税汇算清缴时要调整，哪么现在做2022年1月份冲减3000元，分录是否做以前年度损益调整呢？同时要调整2021年财务报表是吗？

会计学堂 追问

2022-02-09 09:56

调整金额是4400，冲红？

暖暖老师 解答

2022-02-09 09:57

就是你需要调整的那个金额

会计学堂 追问

2022-02-09 10:02

是的，所以您说的是在2022年直接做当期冲红，哪么2021年年度所得税汇算清缴要不要去调整了吗，就是去调表这是一个，

会计学堂 追问

2022-02-09 10:04

如果直接做在当期，哪么如果调整报表减掉，2022年又冲减了，相当于多冲减二次。我是不是理解有误

暖暖老师 解答

2022-02-09 10:04

不需要的，这个再5.31之前解决了就可以的

会计学堂 追问

2022-02-09 10:17

要去调整报表，未分配利润要调整，同时应付职工薪酬减少。哪么在2022年又去冲减上年管理费用4400，贷方：应付职工薪酬4400。哪不是减了二次了吗？

暖暖老师 解答

2022-02-09 10:24

你直接做今年的们就可以的