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凡凡老师

职称： 中级会计师,经济师

2019-06-20 11:13

你好，按小企业会计准则，小企业的收入、费用、利得和损失，不论属于本年度还是属于以前年度，都在发生时计入当期损益，即不需要通过“以前年度损益调整”科目加以处理（当然，小企业会计准则也没有该科目）。

 

在补交的当期

借：所得税费用

贷：应交税费—应交企业所得税

借：应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款

EVER 追问

2019-06-20 11:21

这笔分录在结转“所得税费用”的时候是直接转入本年利润还是转入“利润分配-未分配利润”呢？如直接转入本年利润会造成利润表中本年实际所缴纳的所得税和实际不符吧？

凡凡老师 解答

2019-06-20 11:55

你好，一般都是直接转入本年利润，再从本年利润转入利润分配-未分配利润

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补缴的企业所得税可以按照下面的分录做账，分为具体和上缴： 1、计提税款时 借：利润分配－未分配利润 贷：应交税费－应交企业所得税 2、补交税款时 借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
2020-07-14 17:09:05
用未分配利润代替即可的
2018-06-23 15:55:44
借： 利润分配--未分配利润 贷：应交税费--应交所得税 借：应交税费--应交所得税 贷：银行存款 如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有疑问，欢迎您继续提问。
2018-06-19 15:32:56
你好1直接做。比如是管理费用就计入管理费用
2017-06-15 11:37:35
您好！ 2013年新生效的是《小企业会计准则》该准则按未来适用法，取消以前年度损益调整科目，发生的相关业务直接计在当期损益。 比如补交所得税，借：所得税 贷：应交税费-应交所得税就可以了。
2016-04-13 09:00:59
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