老师，您好，劳务派遣的一般纳税人公司，发生一笔劳务收入2750，其中2080是派遣人员的工资，选择开票方式是开了一张差额普票，填扣除额2080，票面的金额为2718.1，税额为31.9，总额2750。那么电子税务局申报，收入就是2718.1，税额31.9。但是这一笔业务入账的时候不是要按差额征收简易计税的账务处理吗，会计分录应该为:借:现金2750 贷:主营业务收入2750/1.05=2619.05 应交税费简易计税2619.05*0.05=130.95 然后同时扣减派遣员工工资部分的税款分录为:借:主营业务成本-2080/1.05*0.05=-99.05 应交税费简易计税-99.05 最终账面应交增值税130.95-99.05=31.9是对的，但是账面收入是2619.05，与票面和税务申报表的2718.1是不一致的啊，这到底是哪里出了问题啊，怎么才能做成一致的？请老师指教一下，万分感谢！！

小钰老师 解答

2022-02-08 19:32

做增值税申报不是直接填写2718.1到主表，而是需要填写附表资料

406756718 追问

2022-02-08 19:43

按要求填写附表三资料以后，申报表里的收入额就是2718.1，税额就是31.9啊，这个改变不了，我的意思是申报表里的收入额2718.1和账面的收入额2619.05，这两个数字不一致啊

小钰老师 解答

2022-02-08 20:18

借：应收账款 2750
贷：主营业务收入 2718.1
应交税费—简易计税 31.9
2、计提工资时
借：主营业务成本 2820
贷：应付职工薪酬 2820
这样做分录收入才能对的上，您确实会造成收入与增值税收入金额不一致

406756718 追问

2022-02-08 20:20

是的呢，可是不是有文件规定差额简易计税方式开票的，只能按照差额简易计税的账务处理来做账吗？

小钰老师 解答

2022-02-08 20:31

你好，两种记账方法都可以的呢，您的记账方法实际上是将实际成本减少了，工资成本本来就是2080。

小钰老师 解答

2022-02-08 20:32

您那个记账方法没错，但是这样收入确实会跟申报表不一致，但是没有错误。

小钰老师 解答

2022-02-08 20:36

或者您去冲税款的时候不要冲成本，改成增加收入
借：应交税费-简易计税
贷：主营业务收入
最好是直接按照税务申报表做账