现在新办企业如果前几年有亏损，但是今年有盈利的话，可以先弥补以前的亏损先吗？这个怎么想的，请老师祥细说明一下

陈晓燕 追问

2022-02-07 10:56

是根据会计利润上面的到时企业所得税申报表应该会自动显示减去以前的吗？弥补可以几年呀，比如20，21年都有亏损，是5年的吗？哪里准则我想再重温一下

郭老师 解答

2022-02-07 11:00

可以的自动弥补
普通企业五年。

郭老师 解答

2022-02-07 11:00

亏损弥补原则是:先亏先补,从亏损次年连续计算补亏年度,最长补亏年度不超过5年,超过5年仍未弥补完的税前不再予以弥补.

就是说企业今年的盈利可以在交税前用来弥补以前年度的亏损,而可弥补的年限是5年,即今年的盈利最多用来弥补5年前企业的亏损,而6年前及更早的亏损不能弥补.在弥补以前年度亏损后,若还有结余则就剩下结余部分计税上交.

为支持高新技术企业和科技型中小企业发展,根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部 税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(财税〔2018〕76号,以下简称《通知》)规定,现就延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题公告如下:

一、《通知》第一条所称当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格(以下统称"资格")的企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,是指当年具备资格的企业,其前5个年度无论是否具备资格,所发生的尚未弥补完的亏损.

陈晓燕 追问

2022-02-07 11:43

是看会计利润表上的吧，不是看汇算清缴上面的利润吧，还有比如今年22年盈利，弥补到哪年5年内，21，20，19，18，17年是吗

郭老师 解答

2022-02-07 11:45

弥补亏损的金额，看汇算清缴弥补亏损明细表最后一行最后一列。

郭老师 解答

2022-02-07 11:45

是截止到一七年的。

陈晓燕 追问

2022-02-07 12:24

哦哦，好的，谢谢美女老师

郭老师 解答

2022-02-07 12:26

不用客气
新年快乐

陈晓燕 追问

2022-02-07 12:49

现在计提销售合同印花税都是借:营业税金及附加贷：应交税费—应交印花税是吗？但如果是一次性的，租赁合同印花税和资金账簿印花税要不要也计提一下呢，还是可以借：管理费用贷：银行存款呢

郭老师 解答

2022-02-07 12:49

借税金及附加贷银行
可以不计提

陈晓燕 追问

2022-02-07 13:02

销售合同印花税要计提吧

郭老师 解答

2022-02-07 13:03

都可以不用计提的，如果你是按月缴纳的，次月才缴纳的，刻意计提当月缴纳当月的。

郭老师 解答

2022-02-07 13:03

现在不都是大部分按照按次缴纳吗？按次缴纳的不用。

陈晓燕 追问

2022-02-07 13:11

销售合同印花税是按月的，其他好像都是按次也可以的，按次我也是上次才听说的

郭老师 解答

2022-02-07 13:12

你好
按次申报不用计提

陈晓燕 追问

2022-02-07 13:50

好的呢，老师谢谢，还有老师就是如果当月有个入了长期待摊费用，是次月摊销吧，这个是最少不低于3年摊销，还是可以一年就摊销完的呢

郭老师 解答

2022-02-07 13:51

长期待摊费用最低摊销一年的，你这个具体的是什么业务的？

陈晓燕 追问

2022-02-07 14:10

哦哦，好的，谢谢，是广告类的，我以为最少要3年呢

郭老师 解答

2022-02-07 14:10

你好，有使用时间限制吗？

陈晓燕 追问

2022-02-07 14:41

应该有的，我应该看一下那时间，就按照时间摊比较合理

郭老师 解答

2022-02-07 14:42

如果有时间限制的话，根据受益期分摊就可以了。

陈晓燕 追问

2022-02-07 14:43

哦哦，好的，明白了，谢谢

郭老师 解答

2022-02-07 14:45

不用客气，工作愉快。