老师，一般纳税人跟小规模纳税人申报增值税的依据有啥不一样？

孙燃老师

职称：注册会计师,中级会计师

2022-02-02 00:22

您好，小规模纳税人是依据收入乘以3%征收率计算增值税的，而一般纳税人的应纳增值税是采用销项税额减去减免税额减去进项税额计算的。

阿丹???? 追问

2022-02-02 00:25

老师，可以给一下两种纳税人增值税的申报流程吗？在申报的时候申报表具体不晓得填写那一行

孙燃老师解答

2022-02-02 00:36

一般纳税人报税程序大体是这样的：
1、月底前进项发票认证解密;
2、报税前(至少在次月7日前)销项发票抄税;
3、打印本月开票清单;
4、网上报税：
A、如有开具普通发票，要导入;
B、如取得可以抵扣的“四小票”(货运发票、废旧物资发票、农产品收购凭证、海关增值税完税旁证)，需要采集导入;
C、主表会自动生成，依据开票清单，并且填列申报表中的销项明细;
D、如有进项转出、已交税金(一般发生在小型商贸企业辅导期)等情况，需要填列;
E、会计报表一起接收回执、网上申报、打印盖章以及连同附报表格;
5、确认纳税专户内有足够的资金用于交纳税金;
6、网上打印的资料连同开票清单、金税卡到税务局大厅窗口进行比对。
具体的申报表我这里也没有模板，不好意思