老师,清包建筑劳务分包公司如何进行账务处理?
爱屋及乌
于2022-01-28 12:07 发布 1900次浏览
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郭老师
职称: 初级会计师
2022-01-28 12:09
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2022-01-28 12:09:43
建筑业劳务分包的账务处理应当依据《企业会计准则与企业会计制度》相关规定,以及“分层管理、全面责任、分析评价”的原则,有序地进行。
首先,应做好建筑业劳务分包的账务准备工作。包括对外包对象及其经营范围、与分包关系的细则等信息进行记录,建立外包对象的账户;以及制定付款及报销流程,并做好准备资料。
其次,应当按照建筑业劳务分包的合同账务管理,登记外包合同信息,准确地记录合同签订日期、合同金额、分包对象及支付对象等信息。此外,还要全面把握外包合同的执行情况,核实外包付款及进度款是否符合合同规定,并正确记录外包工程及其付款情况;审查外包发票的准确性并据此登记发票信息,核实发票金额及发票开具日期是否符合税务部门的规定;对外包对象的报账信息及发票信息进行及时核验,以确保帐目准确无误。
最后,审核建筑业劳务分包的账务处理,并定期检查外包账务管理是否有效,以提高账务处理的质量。
拓展知识:劳务分包是指通过与分包单位签订劳务协议,将任务承包分配给分包单位,让其负责指定的劳务任务的过程。建筑业的劳务分包具有特殊性,考虑到业务特点,必须做到精细化、精准化管理,有效控制费用、减少安全风险和合同纠纷。
2023-02-20 21:21:11
你好,可以做借:工程施工-劳务分包,贷银行存款
2022-06-05 13:35:57
建筑公司的劳务分包一般分为两种情况:
第一种情况是合同中没有关于劳务分包的约定或者没有得到建设单位认可而将承包范围内的劳务作业分包给其他单位完成。
第二种情况是以劳务分包为名、工程分包为实的分包形式。
接下来一起来看一个案例,全面为大家解读一下~
【案例】北京天健建筑公司为增值税一般纳税人,2020年6月分别在天津市和石家庄市提供建筑服务(均为简易计税项目)。
当月分别取得建筑服务收入(含税)1665万元和2997万元,分别支付分包款545万元(增值税专用发票上注明的增值税额为45万元)和763万元(增值税专用发票上注明的增值税额为63万元),支付不动产租赁费用109万元(增值税专用发票上注明的增值税额为9万元),购入建筑材料支付1130万元(增值税专用发票上注明的增值税额为130万元)。
第一种情形及财税处理:
请问: 1、该公司当月应纳增值税是多少?
2、如何进行账务处理?
当月应纳增值税:(含税销售额-支付的分包款)/(1%2B3%)×3%
=(1665%2B2997-545-763)/1.03×3%=97.69(万元)
若适用一般计税方式:
=(1665%2B2997-545-763)/1.09×9%-9-130=137.94(万元)
账务处理如下:
1、确认在天津市和石家庄市提供建筑服务收入:
借:应收账款/合同资产 4662
贷:合同结算—价款结算 4526.21(4662-135.79)
应交税费—简易计税 135.79
(1665%2B2997)/1.03×3%=135.79(万元)
2、收到分包增值税发票时,计算允许抵扣的增值税额:
=(545%2B763)/1.03×0.03=38.1(万元)
借:应交税费—简易计税 38.1
贷:合同履约成本 38.1
3、记录发生的分包成本
借:合同履约成本—分包工程成本 1308
贷:应付账款—天津项目 545
—石家庄项目 763
4、记录发生的其他成本
借:原材料 1130
贷:应付账款 1130
借:合同履约成本—材料费 1130
—间接费用 109
贷:原材料 1130
应付账款—不动产租赁 109
5、确认收入
借:合同结算—收入结转 4526.21
贷:主营业务收入 4526.21
6、结转成本
借:主营业务成本 2508.9 (1308%2B1239-38.1)
贷:合同履约成本 2508.9
第二种情形及财税处理:
假定上述案例支付的分包款分别是515万元,(取得增值税普通发票上注明的增值税额是15万元)和721万元(取得增值税普通发票上注明的增值税额是21万元),其他条件不变。
请问:该公司当月应纳增值税是多少?
当月应纳增值税:
(含税销售额-支付的分包款)/(1%2B3%)×3%
=(1665%2B2997-515-721)/1.03×3%
=99.79(万元)
2021-12-06 07:34:20
借工程施工—合同成本贷银行存款
2018-04-09 12:53:28
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2022-01-28 22:42