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小锁老师

职称： 注册会计师,税务师

2022-01-27 23:48

您好，永久性差异就是计税基础和账面价值一致，没有差异的意思

高贵的书本 追问

2022-01-27 23:50

有差异的，比如加计扣除50%，没有暂时性差异，但要纳税调减；再比如债务担保确认的预计负债，税法规定不得扣除，因此也没有暂时性差异，但要纳税调增

高贵的书本 追问

2022-01-27 23:51

这不就是永久性差异了吗？

高贵的书本 追问

2022-01-27 23:52

会计和税法就存在差异了，要纳税调整，但是又不符合暂时性差异的特征，所以是永久性差异，个人理解

高贵的书本 追问

2022-01-27 23:53

这么理解应该没问题？

小锁老师 解答

2022-01-27 23:54

就是说，比如国债利息收入，工资薪金，就是永久性差异的意思

高贵的书本 追问

2022-01-27 23:58

这两个不符合暂时性差异定义，但是都要纳税调整，按照我的理解就是永久性差异，好像我这么理解没问题

小锁老师 解答

2022-01-27 23:59

其实就是记住暂时性差异不调整

高贵的书本 追问

2022-01-28 00:00

老师，有没有看到我发的另一个问题，期初期末递延所得税余额，求应纳税所得额那个

小锁老师 解答

2022-01-28 00:00

没有，那个是不到的

高贵的书本 追问

2022-01-28 00:01

那顺便看看？很久没有老师回复了。。

高贵的书本 追问

2022-01-28 00:15

老师懂这题吗？不懂就算了，没关系

小锁老师 解答

2022-01-28 00:46

这个题有些难度的还是

高贵的书本 追问

2022-01-28 01:34

其实就是 1050-（125-100）/25%+（200-150）/25%

高贵的书本 追问

2022-01-28 01:34

按那公式来就简单

小锁老师 解答

2022-01-28 07:53

暂时性差异吧你说的

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相关问题讨论
您好，永久性差异就是计税基础和账面价值一致，没有差异的意思
2022-01-27 23:48:04
你好，同学 借递延所得税资产 贷所得税费用
2022-01-01 14:43:52
你好，可以参考一下列子 税法认可的计算企业所得税的计税基础。 会计利润对应的是会计所得税额，即未作纳税调整的；应纳税所得额是在会计利润的基础上调整后得出的。 应纳税所得额计算时通常采用的是间接法：即应纳税所得额＝会计利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额－弥补以前年度亏损额（在法定弥补年限内） 你所说的永久性差异在新企业所得税法里面可以找到，都是固定的指标；而对于暂时性差异而言，在现实中，常用到的就是职工教育经费超标部分可结转以后年度扣除、广告费和业务宣传费超标的部分可结转以后年度扣除、以前年度亏损（须符合新会计准则“企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，应当以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产”的规定）、交易性金融资产等。
2022-01-23 20:04:43
什么都不做 纳税调整明细表填写调增就可以 账上不做 账上是会计利润 不能调整
2022-04-01 18:39:08
 你好； 你去纳税调整表    其他里面调整  可以的。但是金额别过大了 。    
2022-05-31 16:48:49
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