老师，刚接手原来会计的账，发现库存商品辅助科目余额在贷方，是不是原来库存不对呢？

亦亦 追问

2022-01-25 20:09

如果盘点后发现是账存错了要怎样调？

潘潘老师 解答

2022-01-25 21:57

先从“待处理财产”科目核算

潘潘老师 解答

2022-01-25 21:58

（1）存货的盘盈
借：原材料
  周转材料
  库存商品等
  贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
盘盈的存货，通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，即正常损失，其盘盈的存货，可冲减管理费用，按规定手续报经批准后，会计分录如下：
借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
  贷：管理费用

潘潘老师 解答

2022-01-25 22:00

（2）存货的盘亏
借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
  贷：原材料
    周转材料
    库存商品等

属于定额内经批准后转作管理费用。
借：管理费用
  贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
由过失人赔偿的损失
借：其他应收款
  贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
对于自然灾害等不可抗拒的
借：营业外支出──非常损失
  贷：待处理财产损溢