2020年预交的所得税在2021年退回，这笔账要怎么处理

Astrid 追问

2022-01-25 20:01

计提过了

邹老师 解答

2022-01-25 20:01

你好，那现在退回的分录是
借：银行存款，贷：应交税费—企业所得税
借：应交税费—企业所得税，贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润

Astrid 追问

2022-01-25 20:02

这样做下来资产负债表和利润表的钩稽关系就不对，怎么调整呢

邹老师 解答

2022-01-25 20:03

你好，发生了以前年度损益调整事项的情况下，资产负债表与利润表的勾稽关系是
未分配利润期末数=未分配利润期初数+净利润本年累计+(—)以前年度损益调整
符合这个就可以的