老师您好，甲公司请乙公司装修办公室，合同金额10万元，按进度支付装修款，支付后当月回专票，目前已完工，余3%质保金未付，请问怎么入账呢？

头小么 追问

2022-01-24 17:43

老师，预付差额是什么意思呀？进项税部分怎么处理呢？可以麻烦写一下详细的分录吗？

邹老师 解答

2022-01-24 17:45

你好
支付款项的时候，借：预付账款，贷：银行存款
取得发票，借：长期待摊费用 ，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：预付账款 10万— 10万*3% ，其他应付款 10万*3% 

头小么 追问

2022-01-24 18:12

老师，转长摊的金额是合同的不含税金额还是支付并开票部分的呢？

邹老师 解答

2022-01-24 18:13

你好，这里合同总的不含税金额，与开具发票不含税金额是不一致的吗？ 

头小么 追问

2022-01-24 18:13

质保金未开票，支付的装修款已开票

邹老师 解答

2022-01-24 18:14

你好，正常情况下，质保金也需要开具发票才是啊 
质保金没有开具发票的情况下
支付款项的时候，借：预付账款，贷：银行存款
取得发票，借：长期待摊费用 ，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：预付账款 
 

头小么 追问

2022-01-24 18:20

是的，不一致，假如，合同不含税金额10万，含税金额106000元，前面付了95400，开了95400的发票，余10600元质保金未付未开票，完工转长摊怎么做比较好呢?

邹老师 解答

2022-01-24 18:21

你好

质保金没有开具发票的情况下
支付款项的时候，借：预付账款95400，贷：银行存款95400
取得发票，借：长期待摊费用 90000，应交税费—应交增值税（进项税额）5400，贷：预付账款 95400

头小么 追问

2022-01-24 18:23

您的意思是质保金未付暂时不管吗？转长摊的金额直接按照前期预付金额转平就可以吗？

邹老师 解答

2022-01-24 18:23

你好，质保金未付，只能是这样处理（按取得发票的金额入账）