老师，外贸企业退税率13，这个月有十万的进项。月底怎么做进项转出分录？

秋茴 追问

2022-01-19 21:43

对
的，全部做进项转出吗

小五子老师 解答

2022-01-19 21:44

是的。全部转入主营业务成本
借：主营业务成本－不予免退税转出
贷：应交税费－应交增值税-进项税额转出

秋茴 追问

2022-01-20 06:59

如果十万能全部退税呢怎么做分录？

秋茴 追问

2022-01-20 12:46

了解了，退税是根据进项退d

秋茴 追问

2022-01-20 12:47

第一次接触不知道

小五子老师 解答

2022-01-20 12:48

十万能全部退就不必做进项转出

秋茴 追问

2022-01-20 12:50

怎么知道能不退呢

小五子老师 解答

2022-01-20 12:51

征退税率没有差，就可以全部退，退税率小于征税率，就存在不能退税的部分

秋茴 追问

2022-01-20 12:53

能全部退怎么做分录？

小五子老师 解答

2022-01-20 12:56

你看下这个处理流程吧
外贸进项税额的处理
  1、确认购进货物时，以国内采购货物的方式确认进项;
  确认进项时分录处理如下：
  借:库存商品--XX产品(出口产品)
  应缴税费-应交增值税-增值税进项-出口进项
  贷:应付账款/银行存款
  2、为了将国内销售货物与出口货物区分开来，应设置出口货物进项明细科目;
  3、到了确认出口收入时，同时转出对应的进项应当分别计入应收退税款、销售成本。
  确认出口收入时分录处理如下：
  借:应收账款/应收外汇
  贷:主营业务收入-出口收入
  借: 其他应收款-应收退税款(企业应收的退税款部分)
  主营业务成本(不退税部分)
  贷:应缴税费-应交增值税-进项转出
  借:主营业务成本(对应出口的相应货物成本)
  贷:库存商品
 外贸企业出口退税会计分录
  以退增值税为例：
  1、外贸企业采购货物，获得增值税进项发票，分录处理如下：
  借：物资采购
  借：应交税费——应交增值税(进项税额)
  贷：应付账款等
  2、销售：
  借：应收账款等
  贷：主营业务收入
  3、结转成本：
  借：主营业务成本
  贷：库存商品
  4、转成本的不能退税的进项税额：
  借：主营业务成本
  贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
  5、按规定计算出口退税：
  借：其他应收款——应收出口退税
  贷：应交税费——应交增值税(出口退税)
  6、收到出口退税：
  借：银行存款
  贷：其他应收款——应收出口退税

秋茴 追问

2022-01-20 13:02

好的谢谢老师

小五子老师 解答

2022-01-20 13:04

不客气，满意请给我五星好评，谢谢！