老师好。我如果在12月份确认收入9万元。但是未开票给厂商。我在1月报税是12月所属期财务报表数据。针对无票确认收入可以在"增值税"申报填入"无票收入"。但是财务报表具体要怎么做分录呢?涉及到哪些科目?

大海老师

职称：中级会计师,税务师

2022-01-19 11:16

你好，无票收入的分录如下，涉及应收账款、主营业务收入、应交税费。
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）

橘子橙追问

2022-01-19 13:35

谢谢老师。如果我12月凭证里没有做无票收入凭证，已经结账了。是否在1月份申报的"增值税"（所属期12月）里也不能申报"无票收入"缴纳增值税销项税？

大海老师解答

2022-01-19 13:41

要保持账表一致，如果账务里没有做无票收入，那么申报表也不需要申报无票收入。

橘子橙追问

2022-01-19 14:23

好的，谢谢老师。如果我先做无票收入。分录:借应收账款贷:主营业务收入应交税费+应交增值税（销项税）。那下个月我开发票又如果做分录呢呢？

大海老师解答

2022-01-19 14:27

下个月分录如下
先红字冲上个月的无票收入
借：应收账款  红字
    贷：主营业务收入  红字
           应交税费-应交增值税（销项税额）  红字
再按发票上的金额正常做分录
借：应收账款
   贷：主营业务收入
          应交税费-应交增值税（销项税额）

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