企业所得税纳税调整表里，业务招待费是30万，本年主营收入2500万。超出的部分该怎么办？是填在调减金额栏吗？超出的部分可以结转以后纳税年度扣除？怎么扣除？

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2017-03-07 18:50

您好，超出的部分直接调增利润额，是填在调增金额栏。超出的部分不可以结转以后纳税年度扣除。当年可税前扣除金额为，2500*0.5%=12.5与30*60%=18万元的比较小的金额为12.5万元，调增利润金额为17.5万元。

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