老师请问下我发现上2020年最后一个季度多计提企业所得税，而且科目还用错了这个情况怎么更正一下 做红冲更正后，报表里税金及附加里显示负数，申报不过去

老师请问下我发现上2020年最后一个季度多计提企业所得税，而且科目还用错了这个情况怎么更正一下做红冲更正后，报表里税金及附加里显示负数，申报不过去

答： 你好 这个我坐标河北 我们这边答复是这样的 出现这个情况，一般是有冲抵的业务，导致下面明细合计值大于“税金及附加”，您看下如果确实有这个情况，因目前网上有校验，暂时需要前往大厅填报呢； 例如，本期涉及文化事业建设费的冲回，冲回的直接计入“税金及附加”科目，但不属于下面4-10行的明细项，这样就会有这个提示。 小贴士：如果检查数据填写确实不对，您修改后符合校验规则就可以网上填报了。

一般纳税人 1.计提增值税的会计分录 2.缴纳增值税的会计分录 3.计提营业税金及附加的分录 4.缴纳营业税金及附加的分录 5.计提企业所得税的会计分录 6.缴纳企业所得税的会计分录

答： 1 借应交税费应交增值税销项 贷应交税费应交增值税转出未交增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税进项 需要交增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税， 贷应交税费，未交增值税。 2 借应交税费，未交增值税 贷，银行存款 3借税金及附加贷应交税费 4、借应交税费贷，银行存款 5借，所得税费用，贷，应交税费企业所得税， 6借，应交税费企业所得税，贷，银行存款。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

在交企业所得税时我的分录是借主营业务税金及附加，贷应交税金应交企业所得税；借应交税金应交企业所得税，贷银行存款，这样做有借吗？

答： 你好，计提的不对，应该是借所得税费用。