老师请问购买东西进项税额是5000，做进项税抵扣的时候应该怎样做账

。 追问

2022-01-15 11:07

老师，转出未交增值税那个金额是销项税额吗

王老师1 解答

2022-01-15 11:19

学员您好，月末销项税额和进项税额都是结转到转出未交增值税的，然后看转出未交增值税是贷方余额还是借方余额

。 追问

2022-01-15 12:00

老师 进项税额余额是在在贷方，计提得时候用了进项税这个科目 但是缴纳的时候就没用到这个科目 所以余额在贷方 ，这种对吗

王老师1 解答

2022-01-15 13:15

学员您好，进项税额这个科目平时发生额都是在借方的，月末结转时无余额
进项税额转出平时发生额是在贷方

。 追问

2022-01-15 13:19

计提进项税的时候不是借：应交税金-转出未交增值税 ，贷：应交税金-进项税额吗

王老师1 解答

2022-01-15 16:41

学员您好，采购物资时，进项税的会计分录为
借：库存商品
应交税费-应交增值税（进项税额）5000
贷：应付账款
月末结转时
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）5000
贷：应交税费-应交增值税（进项税额）5000
学员您看下，这样，进项税额一借一贷，期末余额是0，那5000是转到了转出未交增值税的借方的

。 追问

2022-01-15 16:42

老师 ，是进项税额抵扣的，进项税额抵扣期末余额在贷方表示什么

王老师1 解答

2022-01-15 16:43

学员您好，进项税额抵扣期末余额不可能在贷方的，考虑做账有问题，你把账务处理或明细账发给我看下

。 追问

2022-01-15 16:54

计提增值税的时候是：借应交税金-转出未交增值税  贷：应交税金-进项，借：应交税金-销项税  贷：转出未交增值税，借：转出未交增值税   贷：未交增值税

王老师1 解答

2022-01-15 17:11

计提增值税的时候是：借应交税金-转出未交增值税  贷：应交税金-进项，借：应交税金-销项税  贷：转出未交增值税，借：转出未交增值税   贷：未交增值税
学员您好，你上边写的是正确的
但是进项税这个科目一定是先有借方发生额，才会结转到转出未交增值税科目的，我这样说不知道你明不明白
如果你当期进项税额没有借方发生额，那计提增值税时，借应交税金-转出未交增值税  贷：应交税金-进项这笔分录是没有的