老师帮我看一下，求求了

A注册公司代理记账余蕾蕾 追问

2022-01-14 15:24

是的老师，麻烦您给说一下

晓宁老师 解答

2022-01-14 15:29

您好《企业所得税法实施条例》第九条规定 企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
根据权责发生制原则，对于应当凭发票税前扣除的成本费用项目,如企业当年没有取得发票,但在次年企业所得税汇算清缴前取得发票,该项成本费用可以在其发生年度税前扣除，无需纳税调整。

晓宁老师 解答

2022-01-14 15:32

您好，这个意思就是说2021年当年发生的费用就算是没有发票，也要暂估入账，发票在次年的4月30日之前取得，汇算清缴的时候这笔费用就不用调增，如果没有取得，需调增。