老师，你好，我们是小规模（用的是小企业会计准则），我们2021年有张费用发票对方一直没开，我已经在2021年确认为管理费用了，要是这张发票一直到2022.5.31号还没有给我们的话，我是应该在汇算清缴时纳税调增吗？

自由的棒棒糖 追问

2022-01-14 15:06

老师，调增的时候我应该怎么做分录呢，小企业会计准则不能用以前年度损益调整是吗

郭老师 解答

2022-01-14 15:08

你好，这是实际业务的话，不需要做账务处理的。

郭老师 解答

2022-01-14 15:08

用利润分配未分配利润这个科目来代替。

自由的棒棒糖 追问

2022-01-14 15:23

老师，要是不做账务处理的话，这个调增的数目，怎么在下一年财务报表上体现现出来呢。

郭老师 解答

2022-01-14 15:25

你好，一个是会计利润，一个是税法利润，这两个可以不一致。

自由的棒棒糖 追问

2022-01-14 15:49

老师，如果我用借：利润分配—未分配利润   贷：管理费用。把这个数调增出来了，是不是也不算错呀。

自由的棒棒糖 追问

2022-01-14 15:50

2019年的时候之前的公司会计做过这个分录。

郭老师 解答

2022-01-14 15:55

好，这个吊灯的分录不对，之前是借管理费用贷其他应付款，你的其他应付款一直有余额。

自由的棒棒糖 追问

2022-01-14 16:01

老师，我们是用银行存款支付的，当时不是贷：其他应付款。是借：管理费用，贷：银行存款

郭老师 解答

2022-01-14 16:07

你好，那这个是什么原因需要调整的，没有发票的吗？如果是的话，账上不需要做的。

自由的棒棒糖 追问

2022-01-14 16:10

好的老师，谢谢

郭老师 解答

2022-01-14 16:13

不用客气，工作愉快