企业所得税计提和实际缴纳不同怎么做会计分录

丽 追问

2022-01-14 10:22

汇算清缴的时候缴纳金额与计提不同呢

紫藤老师 解答

2022-01-14 10:23

汇算清缴的时候缴纳金额，多退少补

丽 追问

2022-01-14 10:23

分录怎么做？

紫藤老师 解答

2022-01-14 10:24

补缴的企业所得税可以按照下面的分录做账，分为具体和上缴：
1、计提税款时
借：以前年度损益调整
贷：应交税费－应交企业所得税
同时调整未分配利润
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整。
2、补交税款时
借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款

丽 追问

2022-01-14 10:25

不通过以前年度损益调整，有别的方法么？

紫藤老师 解答

2022-01-14 10:26

需要通过以前年度损益调整

丽 追问

2022-01-14 10:26

可以直接通过未分配利润么？

丽 追问

2022-01-14 10:27

小企业会计准则有以前年度损益调整么？

紫藤老师 解答

2022-01-14 10:27

可以直接通过未分配利润

丽 追问

2022-01-14 10:30

这样的分录后就是利润表上不能直接显示实际缴纳的所得税金额，资产负债表上的未分配利润变动了

丽 追问

2022-01-14 10:30

是不是这样的情况

紫藤老师 解答

2022-01-14 10:31

你好，对的，你的理解是对的