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会子老师

职称： 注册会计师,中级会计师,初级会计师,ACCA

2022-01-13 20:23

上面的抵消分录是抵消未实现的内部交易利润，相当于利润减少了，所得税费用减少

学员 追问

2022-01-13 20:37

可是就看存货，就不对了呀，我的理解哪里出了问题呢

学员 追问

2022-01-13 20:40

原来的存货那么多，抵消一下存货减少，然后利润就增加了，然后所得税根据调整分录就变多了。这个所得税是看调整分录之后的吧

会子老师 解答

2022-01-13 20:51

这个所得税是针对未实现内部利润的，不是针对存货的，而抵消分录里的这个存货减少是站在集团层面，不管这个存货从集团内部谁卖给谁，在整个集团层面，这个存货仍然是在集团里，因此它的账面价值还应该是最初的价值100，而内部的这个交易使得存货卖到子公司（或者母公司）后在其个别报表中他的账面价值变成了买价200，所以合并报表中要将存货减少100，使其在合并报表中以原来的账面价值100体现

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2022-06-09 20:31:20
你好，同学，应该选择ad
2022-05-05 19:38:40
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2020-08-14 14:47:50
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