我是小规模企业，以前年度按含税入成了主营业务收入,那时候每个季度销售开票没超过45万，没交增值税，现在才发现，怎么调账？

多情的蜜蜂 追问

2022-01-13 16:00

谢谢老师，老师那我要调整之前做错的分录吗？怎么调整

QQ老师 解答

2022-01-13 16:04

你好！一般情况下不用再调整了

多情的蜜蜂 追问

2022-01-13 16:06

有什么特殊情况是要调整的吗老师

多情的蜜蜂 追问

2022-01-13 16:07

但是有什么需要调账的，我没调

QQ老师 解答

2022-01-13 16:09

你好，因为不影响最终利润，所以一般情况下不调整，真是如果涉及到福利费，广宣费的抵扣比例是需要调整的

多情的蜜蜂 追问

2022-01-13 16:12

当时直接录这个分录：借银行存款  贷：主营业务收入

多情的蜜蜂 追问

2022-01-13 16:15

正确的应该是：银行存款，贷：主营业收入，贷：应交税费应交增值税。然后减免税费的时候：借：应交税费应交增值税  贷营业外收入

多情的蜜蜂 追问

2022-01-13 16:15

但是我不懂这个录错了要不要调整，有没有影响

QQ老师 解答

2022-01-13 16:16

你好，你这样主要我收入是不含税的

多情的蜜蜂 追问

2022-01-13 16:20

是含税的，直接把含税收入录成主营业务收入了

多情的蜜蜂 追问

2022-01-13 16:22

当时录这个分录：借银行存款8  贷：主营业务收入8

多情的蜜蜂 追问

2022-01-13 16:22

8万是含税价

QQ老师 解答

2022-01-13 16:25

你好，是这样，因为你的收入增加了，所以你的福利费，招待费，广宣费的抵扣比例有影响

多情的蜜蜂 追问

2022-01-13 16:32

那我要怎么操作吗？麻烦老师告知一下，谢谢

QQ老师 解答

2022-01-13 16:33

您好！天蝎业所填写企业所得税申报表的时候，把主任务收入填写正确的差额记入营业外收入，调表不调账就可以