钟存老师在吗？上次咨询的问题未完成啊，麻烦再接续下

马莉 追问

2022-01-13 10:31

你好钟老师，上次该问题未全部咨询完就结束了啊。我再请教下：该汽车2021年纳税调增的时点是什么时候？

马莉 追问

2022-01-13 10:32

该汽车在2021年01月份处置（销售），因2020年汇算清缴时我选用了500万以下固定资产一次性扣除，在2021年哪个时点所得税纳税调增，是季报还是年报？

钟存老师 解答

2022-01-13 10:41

在2021年哪个时点所得税纳税调增，是年报

马莉 追问

2022-01-13 10:46

老师的意思，是在2021年汇算清缴的时候一次性纳税调增，对吗？

钟存老师 解答

2022-01-13 10:53

是在2021年汇算清缴的时候一次性纳税调增，对
是的

马莉 追问

2022-01-13 10:59

该汽车4年折旧，计提2月折旧额＝100/4/12*2＝4.17万元，我在2021年汇算清缴的时候一次性纳税调增100-4.17＝95.83万万元，处置损失3万元（100万买，97万卖）不含在此项调增范围内。我的理解是否正确？

钟存老师 解答

2022-01-13 11:42

意思你的提前处置和这个一次性扣除这两个是一笔业务吗？

马莉 追问

2022-01-13 12:01

是一笔业务

马莉 追问

2022-01-13 12:04

2020年11月买，2021年1月卖。

钟存老师 解答

2022-01-13 15:27

记得你的处理是正确的，因为你要是调增

钟存老师 解答

2022-01-13 15:28

因为你处置的时候，会计会把你这个剩余的折余价值进入到资产处置损益的借方，冲减你资产处置的利得，但是因为你所得税都已经扣除过了，所以所得税这个力量不允许冲减，所以你要调增