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胡芳芳老师

职称： 注册会计师,中级会计师,税务师,审计师

2022-01-12 11:23

您好，中华人民共和国企业所得税法实施条例
第九十五条 企业所得税法第三十条第（一）项所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
从以上规定看出来，研发费用资本化加计扣除需要去国税备案，备案要带的资料，就是费用化的加计扣除需要的资料，首先应该让会计师事务所出具加计扣除鉴证报告，上传后，再带以下资料到税务局备案。
1.自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算；  
2.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；  
3.自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表；  
4.企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；  
5.委托、合作研究开发项目的合同或协议；  
6.研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料；  
7.企业从事《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007年度）》规定项目的研究开发活动的情况说明。

小吴同志 追问

2022-01-12 11:41

现在加计扣除比例是100了吧

小吴同志 追问

2022-01-12 11:42

你发的不是今年政策吧

胡芳芳老师 解答

2022-01-12 13:49

是的，政策调整了，内容是适用的，今年应该是可以全部100%加计了

小吴同志 追问

2022-01-12 15:11

好的，谢谢老师

胡芳芳老师 解答

2022-01-12 15:12

不用谢，祝你工作顺利

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可以按实际工时的比重进行分配
2019-11-16 09:59:52
先按项目计入“研发支出——原材料”科目，再看这个项目是否研发成功，如果研发成功就是资本化，没有研发成功就是费用化
2017-10-25 10:12:24
您好！借原材料 贷应付账款等
2017-10-24 15:53:34
之前领用应当 借；在建工程 贷；原材料 入库借；固定资产 贷；在建工程
2017-10-24 15:58:47
这个是领用时计入研发支出，购买时计入原材料
2019-05-22 15:00:20
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