甲公司、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。2019年发生下列业务：资料一：2019年4月1日，甲公司向乙公司销售一批商品共计 100件，单位销售价格为10万元，单位成本为8万元，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1000万元，增值税税额为130万元。协议约定，在2019年6月30日之前有权退回商品。商品已经发出，款项已经收到。甲公司根据过去的经验，估计该批商品退货率约为 8%。资料二：2019年4月30日，甲公司对退货率进行了重新估计，将该批商品的退货率调整为10%。资料三：2019年5月31日前，发生销售退回5件，商品已经入库，并已开出红字增值税专用发票。资料四：2019年6月30日前，再发生销售退回6件，商品已经入库，并已开出红字增值税专用发票。要求：请编写甲公司相关会计分录：

何何老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师

2022-01-11 22:59

借：银行存款 1 130 贷：主营业务收入 (100×10×92%)920 预计负债——应付退货款 (100×10×8%)80 应交税费——应交增值税(销项税额) 130 借：主营业务成本(100×8×92%)736 应收退货成本 (100×8×8%)64 贷：库存商品 800 借：主营业务收入[(10%-8%)×1 000]20 贷：预计负债——应付退货款 20 借：应收退货成本[(10%-8%)×800]16 贷：主营业务成本 16

何何老师解答

2022-01-11 22:59

借：库存商品 (5×8)40 贷：应收退货成本 40 借预计负债50 应交税费——应交增值税(销项税额) 50*0.13 贷银行存款50*1.13 借库存商品 (6×8)48 应交税费——应交增值税(销项税额) 60*0.13 主营业务收入10 预计负债50 贷应收退货成本40 主营业务成本8 银行存款60*1.13