物业小规模纳税人代收水主水电费，业主要发票，物业公司可以开发票给业主吗？税率多少

shirley 追问

2022-01-11 09:43

现在是这种情况，水电费是供电局定共发账单给小区业主，会有一些结止时间，例如8.15发账单，8.30日前付清水电费，然后物业公司代收业主水电费，到了8.30日供电局统一向物业公司收取水电费，正常情况在这个时间点物业公司收不齐全小区业主水电费，或存在小部分代垫水电费的现象。而且供电局水电费的发票不是开给物业公司，而是开给了开发商那边。这样物业公司还能开发票给业主吗？而且是平价收取水费，开了发票对于物业公司又要多承担一部分的税费

小菲老师 解答

2022-01-11 09:44

同学，你好
那物业公司不能开

shirley 追问

2022-01-11 10:00

那物业开分割单给业主可以吗？开给开发商的发票附在分割单后面

小菲老师 解答

2022-01-11 10:02

同学，你好
你不需要开分割单，你只是代收代付，如果对方需要发票，直接问供电局，供水局要

shirley 追问

2022-01-11 10:07

他是供电局、供水局开不了，因为供电局和供水局把这个小区的总表的这个发票金额直接都开给开发商了。业主是要，是开不了的。在我们这个地方，原来旧的小区很多都不是一户一表，水电公司只管小区的总表收费。早期是开发商建设，户名是他们的，一直就没有改过来。

小菲老师 解答

2022-01-11 10:10

同学，你好
你可以提供收据

shirley 追问

2022-01-11 10:18

收据都会提供，但是很多商家不能接收，指定要发票。所以觉得开分割单还是相对比较合适，因为发票是开给开发商的，原本应该由开发商来开这个分割单，但是开发商那里不配合。物业公司只能自己开分割单，盖物业公司的章。如果是把发票抬头更改成物业公司，物业公司有了成本票，又有新的问题，因为是平价收取，那这些代收的水电费是否要确认收入呢？如果确认的就要缴纳一定的税费，对于物业公司是不合算的（因为他不是一般纳税人可以进项抵扣，我们只是小规模纳税人）

小菲老师 解答

2022-01-11 10:22

同学，你好
如果你开具发票，就要确认收入

shirley 追问

2022-01-11 10:29

如果我只有少部分业主需要开发票，大部分的业主不需要发票的情况下，我们去水电公司是变更发票抬头，都开物业公司的，那只有开发票部分确认收入，不开票的代收水电费这部分都按水电代收代付的来处理，会不会有什么问题？

小菲老师 解答

2022-01-11 10:35

同学，你好
不行，都需要确认收入

shirley 追问

2022-01-11 10:47

如果都要确认收入，但是平价收取水电费，对物业公司很难做，我平身就没有溢价去向业主收费，我自己额外还要增加部分的税费。物业公司也不会乐意把发票抬头更名为自己。而且会导致收入增加，小规模纳税人可以要升级到一般纳税人。最主要的是这部分的税收费用并没有向业主收取，如果向业主收取了，业主也不会肯定支付。

小菲老师 解答

2022-01-11 10:50

同学，你好
所以最好的方法就是不开具发票

shirley 追问

2022-01-11 10:54

那如果水电公司的发票抬头都已经变更成物业公司，水电公司按月定期向物业公司收取水电费，并开具发票给物业公司。即使物业公司没有向任何业主开具发票。那收取的这些水电费是否需要按照收入来确认。

小菲老师 解答

2022-01-11 10:55

同学，你好
嗯嗯，是的

shirley 追问

2022-01-11 11:05

所以物业小规模纳税人如果代收业主水电费，供电供水发票又是直接提供给物业公司，且又是物业公司去缴纳，就是一个转售水电费行为，但是一般纳税人电费叫供电局开专票，就可以进项抵扣，即使是平价收取，至少也不会产生额外的税费，水费一般纳税人也有一个政策，水费转售是可以按差额征税，这样物业公司一般纳税人代收业主水电费的并不是有什么影响，但是小规模纳税人不一样，他没有进项抵扣，就是实实在在的要按照小规模纳税人要缴纳相对应的增值税等，而且同时可能让小规模纳税人升级至一般纳税人。那水费一般纳税人可以按差额征税，小规模纳税人也可以吗？在申报表中哪里体现？

小菲老师 解答

2022-01-11 11:19

同学，你好
小规模物业企业水电费按差额纳增值税，进项税不能抵扣。就是（收入-成本）属于差额，按这个差额进行征税
先向税务局备案