老师，您好！我公司部分员工每月按3000元扣社保、缺勤发工资，每月个税申报6000元，年底结算工资，每月均9500元（含计入其他应收款的4000元），5月31日前预计可以发剩余部分（结算月工资减发放部分减4000元）80%，剩余20%下半年发，12月个税该如何申报且可以在企业所得税汇算清缴时扣除呢？

随❤ 追问

2022-01-10 21:33

老师您的意思是今年下半年发的20%部分，在发的当月申报个税对吗？汇算清缴之前能发一部分，这部分要扣除是需要在21年申报的吧，现在不太确定这部分该如何申报

陈诗晗老师 解答

2022-01-10 21:35

个税理解是正确的，就是这个所得税税前扣除，如果说你在今年已经计提了，如果说你是在汇算清缴之前发放是可以扣除的。

随❤ 追问

2022-01-10 21:45

是在21年计提并且在汇算清缴前发放，而且还要申报个税对吗？像这部分个税可以汇算清缴前实发减已经累计申报差额申报吗？

陈诗晗老师 解答

2022-01-10 21:48

对的所得税的话是这样子的，个税的话，比方说你在四月份发放，那你五月份申报的时候，你是属于二二年的个人所得税去进行申报的呀，可以累计扣除申报。

随❤ 追问

2022-01-10 21:53

老师您的意思是说个税要在实际发放月份才申报吗？这样的话这部分光是在21年计提不申报个税，汇算清缴时可以扣除吗？

陈诗晗老师 解答

2022-01-10 22:03

可以扣除这个企业所得税和个人所得税，他们两个口径本身就有区别

随❤ 追问

2022-01-10 22:07

就是听别的老师说必须得计提并且报个税才能扣除，所以比较懵，谢谢您老师！还想请教一下老师，预支工资按6000申报有风险吗？

陈诗晗老师 解答

2022-01-10 22:09

没有问题，你按照实际发放的申报，这是正常处理。

随❤ 追问

2022-01-10 22:30

好的，谢谢老师

陈诗晗老师 解答

2022-01-10 22:43

不客气，祝你工作愉快。