老师好。如果公司实际不欠税。那么账务上:应交税费_应交增值税，这个科目期末应该没余额对吗？都结转到哪个科目了呢?。我们书一般纳税人

橘子橙 追问

2022-01-10 15:25

是不是每年把这个科目余额结转一下?应为之前没有没有结转。可以在12月凭证统一结转吗？结转分录怎么写？

玲老师 解答

2022-01-10 15:31

月末把把科目结平
平时不结的 年末结平也可以 


你好同学：
结转销项税额、进项税额  
    增值税结转：
1、结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（进项）
2、结转销项税额：
借：应交税费——应交增值税（销项）
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
3、结转未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额，
借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额，
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税
如果进项大于销项就是最后一个分录
转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。

橘子橙 追问

2022-01-10 16:23

谢谢老师。说的好详细。如果我12月凭证不结转。到下年1月结转。会有影响吗

橘子橙 追问

2022-01-10 16:28

我公司目前账务上。有两个科目有余额。1.应交增值税销项税贷方40万。2.应交税费（进项税）借方100万。针对这两笔。我12月份要怎么做结转分录？小白一枚不懂麻烦老师帮做下分录。谢谢

玲老师 解答

2022-01-10 16:31

在年末要结平的，借销项40 贷转出未交 增值税 40
借转出未交增值税 100贷进项 100
借 未交增值税  60贷转出多交增值税 60

橘子橙 追问

2022-01-10 16:40

多谢老师。那我凭证摘要怎么写

玲老师 解答

2022-01-10 16:50

摘要填写。摘要，填写期末结转增值税。

橘子橙 追问

2022-01-10 17:00

老师你好。我公司最终是留底进项税额多。增值税都缴纳了。最终结转后。进项税额余额结到哪个科目了?

玲老师 解答

2022-01-10 17:05

我上面已经给你写了，你举例子那个分录了，你看一下。

橘子橙 追问

2022-01-10 17:07

老师我看到了。但是我们没有多交增值税啊。

玲老师 解答

2022-01-10 17:08

进项大于销项有留底，所以就是这个分路，你可以看一下增值税22号文件，有解毒。