24.A公司2018年1月5日对B公司投资1000万元，占B公司有表决权资本的40%，并对B公司形成控制关系，故采用成本法核算。后由于B公司股权结构发生变化，从2020年起A公司对B公司失去控制关系但仍具有重大影响（仍占其有表决权资本的40%），A公司从2020年开始将该项长期股权投资由成本法改为权益法核算。假设B公司2018年和2019年分别实现净利润500万元和600万元，A公司2018年和2019年分回的现金股利分别为50万元和60万元。A、B公司适用的所得税税率均为25%，A公司按净利润的10%提取法定盈余 公积。 要求：（1）计算A公司会计政策变更的累积影响数并填入表中； （2）进行相应账务处理。

呆萌的水壶 追问

2022-01-08 14:23

好的，老师

悠然老师01 解答

2022-01-08 14:26

先后顺序填到表格里，2018  50  500*0.4=200  150  150*0.25=37.5   150-37.5=112.5
2019  60   600*0.4=240   180   180*0.25=45  180-45=135

呆萌的水壶 追问

2022-01-08 14:31

分录是怎么样的？

悠然老师01 解答

2022-01-08 14:35

借:长期股权投资150+180=330
贷:盈余公积(112.5+135)*0.1=24.75
利润分配112.5+135-24.75=222.75
递延所得税负债24.75+222.75=247.5

呆萌的水壶 追问

2022-01-08 14:41

老师，这分录不平啊

悠然老师01 解答

2022-01-08 14:47

借:长期股权投资150+180=330
贷:盈余公积(112.5+135)*0.1=24.75
利润分配112.5+135-24.75=222.75
递延所得税负债45+37.5=82.5