长期股权投资损益调整中涉及到调整后净利润，是在实现净利润基础上，经过考虑评估增减值以及内部交易未实现利润调整后得到。我想问问，如果资产评估增减值涉及到递延所得税，同时确认过所得税费用的，这个所得税费用应不应该考虑进这个利润调整中？

高贵的书本 追问

2022-03-15 21:43

那合并报表中为什么要考虑所得税

高贵的书本 追问

2022-03-15 21:45

看下这里他加了18.75的所得税费用，677.5是调整前的净利润

高贵的书本 追问

2022-03-15 21:46

就是调整前的净利润根据上面的合并报表调整抵消分录中的损益科目来进行调整，其中考虑了所得税费用

陈诗晗老师 解答

2022-03-15 21:58

这个所得税是单独调整的，因为所得税费用也是会计口径的一个标准啊，税法口径他认可的是应交税，你再调整所得税费用的同时，相当于你会计口径和税法口径的差异，这个时候同时调整了递延所得税。

高贵的书本 追问

2022-03-15 22:01

所以就是个别报表调整利润要考虑所得税费用咯

高贵的书本 追问

2022-03-15 22:02

个别报表这个调整后利润是用于权益法下长投损益调整的，合并报表是用于成本法调整为权益法的调整分录的

陈诗晗老师 解答

2022-03-15 22:02

对的，就是说你调整利润的时候，是你会计口径的利润，他要调整，同时和税法口径他就产生了差异，这个时候还要调整递延所得税。

高贵的书本 追问

2022-03-15 22:03

不用探讨别的，就单单从题目的角度来讲，要不要调，关键把题目做对

高贵的书本 追问

2022-03-15 22:03

好的收到

陈诗晗老师 解答

2022-03-15 22:03

这里的调整就两部分的调整。个别报表里面只需要调整，这个未实现内部损益和评估增值的这一步。完了之后再合并报表，里面的调整除了调整这两部分之外，还要调整所得税和递延所得税。

高贵的书本 追问

2022-03-15 22:06

这样的话即使把他看成是两部分之内的也不影响吧，得出的答案都一样

陈诗晗老师 解答

2022-03-15 22:07

对了，得出的答案是一致。