老师你好，我们厂生产铝材，然后客户有时会送废料来抵扣，假如我们的材料单价是21元/公斤，然后销售单价是26元/公斤，本来给客户送货2000公斤，但是从客户那里拉来1000公斤废料来，我们收加工费8元/公斤，然后这1000公斤就只收8000元加工费，另1000公斤按26元收款，请问分录怎么做？结转生产成本怎么算呢？

陈诗晗老师 解答

2022-01-06 18:10

借，原材料1000×单价
贷，其他应付款
借，应收账款8000+26000
贷，主营业务收入

陈诗晗老师 解答

2022-01-06 18:10

借，其他应付款
贷，原材料
收回时

木子李 追问

2022-01-06 19:29

收回时材料单价是算多少呢？

陈诗晗老师 解答

2022-01-06 20:07

你前面不是说了收回的单价是八块钱一公斤吗。

木子李 追问

2022-01-06 20:19

老师，8元单价是加工费

陈诗晗老师 解答

2022-01-06 21:08

这收回的废料，你自己要和对方协商价格呀，要不然你这里做账的话，你就没有入账依据呀。

木子李 追问

2022-01-06 21:40

是这样的，假如本来我们销售2000公斤成品，我们收1000公斤废料，跟客户结算是收货款1000公斤*26元加上1000公斤的加工费8000元，然后那个废料就是不收钱了，只收加工费，等于是我们把1000公斤成品换成1000公斤废料，只是收8元公斤的加工费

陈诗晗老师 解答

2022-01-06 21:42

你的意思就是说你本身应该是要收到两万六对不对

陈诗晗老师 解答

2022-01-06 21:42

但是现在你只收了8000，加上1000公斤的废料就抵了这两万六的金额，是这个意思吗？

木子李 追问

2022-01-06 22:22

不是，就是我本来要收2000*26元是52000元，但是客户拉了废料1000公斤，所以我们只能这样算，1000*26是26000元和加工费8000元

木子李 追问

2022-01-06 22:24

然后材料的话就是我们有2000公斤生产的成本2000*21元是42000元，应收账款是26000+8000元合计34000元

木子李 追问

2022-01-06 22:25

所以说这个废料跟这个产品怎么结转生产成本

陈诗晗老师 解答

2022-01-06 22:35

借，银行存款26000
原材料，差额部分
委托加工物资或制造费用等8000
贷，主营业务收入52000

木子李 追问

2022-01-06 22:57

老师，那结转生产成本呢？金额怎么算？

木子李 追问

2022-01-06 22:58

我们生产成本结转是按2000公斤结转还是1000公斤结转呢？

陈诗晗老师 解答

2022-01-06 22:58

生产成本按你销售的那个材料，他之前取得或者是在加工过程当中发生了成本的确定。