老师好，酒店筹建期，租的房子，12月时我们店里装修，合同价款60万，合同约定：我们12月预付5万，但是对方12月开来10万的增值税专用发票，还有50万专票等项目完工再开发票。请问12月凭证具体这么写？

Dawn. 追问

2022-01-06 17:10

老师，装修是去年12月份开始的，在今年1月底会完工，请问具体分录怎么写？

英英子老师 解答

2022-01-06 19:17

可以根据进度计入长期待摊费用

Dawn. 追问

2022-01-06 19:54

老师，请把具体金额数字也写一下，不然我不清楚

英英子老师 解答

2022-01-06 19:56

那要看合同履约进度才能确定金额

英英子老师 解答

2022-01-06 20:00

可以参照这个，预付账款贷方金额会重分类至应付账款

Dawn. 追问

2022-01-06 20:17

如果工程进度是50％，但增值税专用发票只开来10万，老师这样就把长期待摊费用和进项税都做多了，和发票也不符呀……而且我12月只预付了5万

英英子老师 解答

2022-01-06 20:24

收到发票的按发票入，未收到发票的暂估入账

英英子老师 解答

2022-01-06 20:24

具体入多少按合同履约进度来

英英子老师 解答

2022-01-06 20:27

发票与实际情况一致才按发票入，在不一致的情况下可以按照实际情况来暂估

英英子老师 解答

2022-01-06 20:28

不过为了减少差异，或者进度不太好明确的情况下，可以按发票入，即先入10万

英英子老师 解答

2022-01-06 20:28

或者要求对方按照实际情况提供发票

Dawn. 追问

2022-01-06 21:01

如果就按收到的这张10专用发票来，请问具体分录怎么写？

英英子老师 解答

2022-01-06 21:41

借：长期待摊费用-开办费99009.9
         应交税金-应交增值税-进项税额990.1
          贷：预付账款100000

英英子老师 解答

2022-01-06 21:42

但前述预付为50000元，贷方结余为5

英英子老师 解答

2022-01-06 21:43

万，报表时重分类到应付账款5万元即可

Dawn. 追问

2022-01-07 09:00

“报表时重分类到应付账款5万元即可”，请问老师说的是什么报表?

英英子老师 解答

2022-01-07 13:59

就是月底要编制的资产负债表