21年四季度企业所得税申报，其中利润表当期金额和上期金额都分别填写各自年度1-12月数据，做账时把招待费需调增部分计提了所得税并挂帐，以往年度申报时按把这部分税款扣出来后的金额申报，汇算清缴时再申报扣出来这部分调增额。由于以往利润表中当期金额都是填写10-12月金额，但这次申报因为资产负债表和利润表都是全年累计数，就可看出两张表利润那块有差异，这要怎么处理呢？

美满的长颈鹿 追问

2022-01-06 11:15

老师，如果填全年利润表数据，那就包含招待费调增部分了，是这个意思么？那我们相当于把汇算清缴的部分提前交税了？

小林老师 解答

2022-01-06 11:40

您好，您季度申报不需要考虑业务招待费纳税调增

美满的长颈鹿 追问

2022-01-06 11:46

但是已经把招待费调增部分计入本年利润了，出来的报表是包含这部分的。我不太明白

小林老师 解答

2022-01-06 11:48

您好，就是您不需要考虑业务招待费税会差异