我们公司是小规模核定征收，之前1～11月是代账公司帮我们报税，就按开票金额报的，现在转回来我们自己报了，企业所得税的收入今年是帮我们报着一百九十多万，我们账上的实际收入是有四百多万，有两百多万还没收钱也没开票，现在要怎么办呢？需要怎么调整？

小小～ 追问

2022-01-05 16:43

可以等到开票的时候再确认收入吗？但是做账不是要求权责发生制嘛，我是在当期就借:应收账款，贷:主营业务收入这样做的

老马识途 解答

2022-01-05 16:45

收入是这样做，不过你漏了贷：应交税费-增值税-销项税，确实是要求债权发生制，所以正确的做法是确认未开票收入，但是很多企业为了延迟交税或者偷税没开票或者说不用开票的收入就不进收入，这也是为什么要严查法人私卡收款的原因

小小～ 追问

2022-01-05 16:50

我们公司是去年才成立的，从成立开始就是代账公司帮忙做账和报税，一直按开票金额报的，直到今年11月才拿回来，今年就存在一部分去年的没开票也没收钱的应收款，在今年收钱的时候才开票和申报的，现在又是这样的情况了，不知道要不要调整了，也不知道要咋调整

老马识途 解答

2022-01-05 16:54

前年的你要做的话就只能12月申报的时候全部做未开票收入，要是跨期了是要补滞纳金的 ，代理记账公司不会跟你细做的每个月拿几百块，人家看票做账

小小～ 追问

2022-01-05 16:57

就是了，20年的倒是在21年都开发票收回来了，现在就是21年的又出现一百多万没开票也没收钱也没申报的收入，现在要申报4季度的，不知道是继续按开票收入申报还是要调整一下申报，但是金额有点大，也不能全部调整吧，现在就是不知道要怎么调整了

老马识途 解答

2022-01-05 17:01

那看你自己怎么处理，要是税率不变的话问题倒不是很大，开票的时候在确认收入也可以，你现在做借款或者预收账款

小小～ 追问

2022-01-05 17:45

现在做成预收账款要怎么调？

老马识途 解答

2022-01-06 07:51

借：预收账款/其他应收款，贷：应收账款，这样做不可取，要开始就直接做预收账款，调账太明显了

小小～ 追问

2022-01-06 09:45

那如果我现在自己去税务局补税的话，是得从20年的就开始更正申报吗？因为20年差不多就有一百多万是在21年才开票收回来的，而且是补税我的税率那些会不会变呀

老马识途 解答

2022-01-06 09:46

收款才开票确认收入也可以，小企业会计制度就是这么操作的

小小～ 追问

2022-01-06 09:52

那如果我现在自己去税务局补税的话，是得从20年的就要更正申报吗？20年就有一百来万是在21年开票收回来的，这样做会影响征收的税率和现行的这种征收方式吗？

老马识途 解答

2022-01-06 09:54

你现在去申报20年的收入 要交很多滞纳金的