14年11月因13年税负率低补缴了增值税和企业所得税还有城建税等，请问怎样做会计分录

杨阳 追问

2014-12-19 16:24

13年11月销售收入167898元未进账，现在补缴增值税是28542.66元，滞纳金是4852.25元，补交企业所得税是22330.15元，滞纳金是1797.58元，生产成本是128215.11元，城建税那些是5840.07元。请教这些怎样做处理好

文老师 解答

2014-12-19 16:18

那是因为补做收入，再部计提的销项税额吗？涉及到收入、成本费用的科目就用“以前年度损益调整”这个科目

文老师 解答

2014-12-19 16:47

涉及到主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附、所得税费用的科目就用以前年度损益调整科，补收入收入借  应收账款196440.66  贷 以前年度损益调整167898  应交税金---应交增值税（销项税额）28542.66，结转成本，以前年度损益调整128215.11 贷 库存商品128215.11 ，城建税等 借  以前年度损益调整5840.07  贷 其他应交款 5840.07， 补交所得税  以前年度损益调整 22330.15  贷 应交税金---应交所得税22330.15，那以前年度损益调整科目结凭，转本年利润，在未分配利润，修改资产负债表相应科目的期初余额， 增值税结转，其他税款的缴纳都一样的，滞纳金做营业外支出