老师：您好，问一下，我20年有暂估原材料，一直没有发票入账，在21年审计有部分暂估纳税调增了，现在21年底还是有部分暂估原材料不来发票，而且确定不肯开票了，请问，这些账务该怎么处理？请详细分说一下哦

森林老师

职称：中级会计师

2022-01-04 14:34

同学，你好，如果你的材料是已经收到的，不用做调整了，直接在汇算的时候如果还不来票，做个成本的调减就可以了。

虚心的月饼追问

2022-01-04 15:17

成本调减？您的意思是如果22年5月份前审计时候如果这些暂估原材料还没发票来，那就跟21年的调增数比较，如果减少就调减成本，如果增加是否就要继续调增？账务上不做特别处理是吗？

森林老师解答

2022-01-04 15:22

同学，你好，理解对的，我们会计只按票回来的做账，不管票是否可以税前扣除，有支有收就要做账，不能因为不合规定，我付了钱就不做账了，所以你做账就对了，当汇算的时候，你发现你做账的票不合规定，你就在汇算的时候挑出来，做调整，保证你申报的企业所得税是正常的就可以了，这就是税务和会计的区别

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你好，借管理费用-福利费，贷应交税费-应交增值税-进项税额转出。答
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