收到汇算清缴退税的账务处理中，很多老师的分录都有一笔 借：银行存款 贷：应交税费-企业所得税，不理解为什么要贷应交税费呢，这样本年应交税费不就增加了吗？我们不让用以前年度损益科目，退税直接计入当年，能直接借：银行存款 贷：所得税费用吗？

大力的白羊 追问

2022-01-04 12:03

但是去年计提缴纳的应交税费，去年年底已经结转了，今年退税如果计入未分配利润，还通过应交税费的话，这不就影响了今年的应交税费吗

郭老师 解答

2022-01-04 12:05

超并不影响今年的应交税费，你只是通过这个科目过渡一下的。

大力的白羊 追问

2022-01-04 12:17

但是本年发生额就不对了，统计容易出问题。我们不允许用以前年度损益，也不调整前期未分配利润，直接把退税计入今年，可以直接借银行存款 贷所得税费用吗

郭老师 解答

2022-01-04 12:20

你好，那你就不通过应交税费，直接借银行存款贷利润分配未分配利润。

大力的白羊 追问

2022-01-04 12:41

不能直接冲所得税费用吗？

郭老师 解答

2022-01-04 12:46

你好不可以的，这个影响当年的。

大力的白羊 追问

2022-01-04 13:20

好的谢谢老师

郭老师 解答

2022-01-04 13:25

不用客气，工作愉快。

大力的白羊 追问

2022-01-04 13:27

老师，再问一下关于递延所得税，下一年初报上年四季度所得税时我们不考虑调整事项，比如坏账准备行程的递延，汇算清缴的时候才调整，那年底需要做递延所得税分录吗，还是在汇算后再做

郭老师 解答

2022-01-04 13:33

哦年末做就可以的。