某卷烟厂（一般纳税人，适用增值税率13% ），2020年10月发生如下涉税业务： （1）购入烟丝，取得的增值税专用发票上注明价款300000元，税款39000元 。烟丝已入库 。 （2）本月车间领用260000元烟丝 ，用于卷烟生产 。 （3）本月销售甲类卷烟共计100箱 ，不含税售价 2000000元， 开具专用发票 。价税款已收妥存入银行 。 （4）行政管理部门领取甲类卷烟两箱，用于招待应酬 。 （5）将一箱甲类卷烟 ，用于产品展示。 要求：（1） 对上述业务 逐笔进行会计处理 。 （2）计算本月准予扣除的外购烟丝已纳消费税额， 并进行相关会计处理 。

暖暖老师 解答

2022-01-03 17:59

1借原材料300000
应交税费应交增值税进项39000
贷银行存款339000

暖暖老师 解答

2022-01-03 18:00

2.借生产成本260000
贷原材料260000

暖暖老师 解答

2022-01-03 18:00

3.借银行存款2260000
贷主营业务收入2000000
应交税费应交增值税销项税260000

暖暖老师 解答

2022-01-03 18:01

借税金及附加2000000*0.56+100*150=1135000
贷应交税费-应交消费税1135000

暖暖老师 解答

2022-01-03 18:01

4借管理费用2*20000*1.13=45200
贷主营业务收入40000
应交税费应交增值税销项税5200

暖暖老师 解答

2022-01-03 18:02

借税金及附加40000*0.56+2*150=22700
贷应交税费应交消费税22700

暖暖老师 解答

2022-01-03 18:05

5借销售费用20000+2600+11350=33950
贷库存商品20000
应交税费应交增值税销项税2600
-应交消费税20000*0.56+150=11350