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振兴中华
于2022-01-03 12:10 发布 458次浏览
文文老师
职称: 中级会计师,税务师
2022-01-03 12:24
按企业所得税法,是的,每年都要计算
文文老师 解答
2022-01-03 12:25
实际当中,也只有个别项目需要计算。如坏账准备
多数时候,确实是实际发生时计算的
振兴中华 追问
2022-01-03 12:35
老师,那假如说现在新购进一项固定资产,账面价值是800,计税基础是1000,会计和税法都是按10年直线法计提折旧的话,不考虑其他因素能帮我写写第一年第二年和最后一年的会计分录吗
2022-01-03 13:27
按账面价值直接计提折旧,每年80
借:管理费用-折旧 80贷:累计折旧 80
2022-01-03 13:29
同时会产生暂时性差异 200/10*25%=5借:所得税费用-递延 5贷:递延所得税负债 5
2022-01-03 13:30
上述递延分录是 假设企业所得税税率是25%,企业有足够的应纳税所得额,即是盈利的。
第二年的分录与第一年相同
2022-01-03 13:32
最后一年 ,除了做相同分录外,还做如下分录借:递延所得税负债 200贷:所得税费用-递延 200
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文文老师 | 官方答疑老师
职称:中级会计师,税务师
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文文老师 解答
2022-01-03 12:25
文文老师 解答
2022-01-03 12:25
振兴中华 追问
2022-01-03 12:35
文文老师 解答
2022-01-03 13:27
文文老师 解答
2022-01-03 13:27
文文老师 解答
2022-01-03 13:29
文文老师 解答
2022-01-03 13:30
文文老师 解答
2022-01-03 13:30
文文老师 解答
2022-01-03 13:32