送心意

文文老师

职称中级会计师,税务师

2022-01-03 12:24

按企业所得税法,是的,每年都要计算

文文老师 解答

2022-01-03 12:25

实际当中,也只有个别项目需要计算。如坏账准备

文文老师 解答

2022-01-03 12:25

多数时候,确实是实际发生时计算的

振兴中华 追问

2022-01-03 12:35

老师,那假如说现在新购进一项固定资产,账面价值是800,计税基础是1000,会计和税法都是按10年直线法计提折旧的话,不考虑其他因素能帮我写写第一年第二年和最后一年的会计分录吗

文文老师 解答

2022-01-03 13:27

按账面价值直接计提折旧,每年80

文文老师 解答

2022-01-03 13:27

借:管理费用-折旧 80

贷:累计折旧  80

文文老师 解答

2022-01-03 13:29

同时会产生暂时性差异 200/10*25%=5
借:所得税费用-递延  5
贷:递延所得税负债 5

文文老师 解答

2022-01-03 13:30

上述递延分录是 假设企业所得税税率是25%,企业有足够的应纳税所得额,即是盈利的。

文文老师 解答

2022-01-03 13:30

第二年的分录与第一年相同

文文老师 解答

2022-01-03 13:32

最后一年 ,除了做相同分录外,还做如下分录
借:递延所得税负债 200
贷:所得税费用-递延 200

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