根据资产负债表的账面价值和计税基础计算出来的暂时性差异有什么用，每年都要计算吗，为什么不在费用实际发生的时候去算

文文老师 解答

2022-01-03 12:25

实际当中，也只有个别项目需要计算。如坏账准备

文文老师 解答

2022-01-03 12:25

多数时候，确实是实际发生时计算的

振兴中华 追问

2022-01-03 12:35

老师，那假如说现在新购进一项固定资产，账面价值是800，计税基础是1000，会计和税法都是按10年直线法计提折旧的话，不考虑其他因素能帮我写写第一年第二年和最后一年的会计分录吗

文文老师 解答

2022-01-03 13:27

按账面价值直接计提折旧，每年80

文文老师 解答

2022-01-03 13:27

借：管理费用-折旧 80

贷：累计折旧  80

文文老师 解答

2022-01-03 13:29

同时会产生暂时性差异 200/10*25%=5
借：所得税费用-递延  5
贷：递延所得税负债 5

文文老师 解答

2022-01-03 13:30

上述递延分录是 假设企业所得税税率是25%，企业有足够的应纳税所得额，即是盈利的。

文文老师 解答

2022-01-03 13:30

第二年的分录与第一年相同

文文老师 解答

2022-01-03 13:32

最后一年 ，除了做相同分录外，还做如下分录
借：递延所得税负债 200
贷：所得税费用-递延 200