是不是只有金融类企业做利息收入时可以做到财务费用借方负数，不缴纳增值税？其他普通企业只能计入其他业务收入？需要缴纳增值税，那基金公司属于金融类企业，利息收入可以不用缴纳增值税吗？

shmilyxin030701 追问

2022-01-01 16:57

我是说借款的利息收入

小文老师 解答

2022-01-01 17:10

6%税率。
金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。
1、如果是金融类企业，则利息作为营业收入核算，会计分录：
借：银行存款
贷：主营业务收入-利息收入
2、如果是非金融企业，则利息可以直接冲减财务费用，会计分录：
借：银行存款
贷：财务费用-利息收入
3、如果是非金融机构自有资金外借，一般通过其他业务收入核算；如果是贷款，可以冲减利息支出，记入财务费用。

shmilyxin030701 追问

2022-01-01 19:11

做冲减财务费用费时要做增值税科目吗？

小文老师 解答

2022-01-01 19:33

如果有交税的，那肯定要做进去的，销项呀

shmilyxin030701 追问

2022-01-01 20:10

我现在就是不太明白那些情况需要交税，哪些情况不需要交税，老师能说一下吗

小文老师 解答

2022-01-01 20:35

金融行业的借款基本上是要交税，这是他们的主营业务呀，出了税法特别规定的金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。

小文老师 解答

2022-01-01 20:36

再来，非金融行业
1、对非企业集团内单位之间的资金无偿借贷行为，需要按规定视同销售缴纳增值税；
2、对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税

小文老师 解答

2022-01-02 00:17

希望能帮到你，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢！