我这边是棉加企业，收购的时候是免税购进的，销售的时候开出的销售专票，做账的时候怎么提进项税

热情的画笔 追问

2021-12-31 20:31

麻烦讲一下分录

美橙老师 解答

2021-12-31 20:46

借：原材料
应交税费—应交增值税（进项）
贷：银行存款

热情的画笔 追问

2021-12-31 23:25

收购的时候是免税的
借:库存商品
贷:银行存款
销售的时候开专票
借:应收账款
贷:主营业务收入
      销项税
我们翻看之前的账务处理是在销售的时候才提进项税
借:进项税
贷:应交税金
然后结转成本

美橙老师 解答

2022-01-01 07:26

购入农产品，应按照购入农产品的买价和13%的扣除率计算进项税额，借记“应交税金――应交增值税(进项税额)”科目;按买价扣除进项税额后的余额，借记“材料采购、”“商品采购”等科目;按实际支付的价款，贷记“应付帐款”、“银行存款”等科目。

购进时

借：原材料

借：应交税金--应交增值税(进项税额)

贷：现金(或银行存款)

美橙老师 解答

2022-01-01 07:27

上面的扣除率13%改为9%

热情的画笔 追问

2022-01-01 10:50

还有一个问题，就是销项税，转出销项税是为什么？有点懵      借:应交税费销项税      贷:应交税费未交销项税       为什么要转出

美橙老师 解答

2022-01-01 14:33

月末进项和销项税结转到应交税费未交增值税，销项税大于进项体现在应交税费未交增值税贷方，表示有应交未交的增值税。