工程施工类会计的问题，月末结转成本和收入的时候，该怎么做得了？成本和收入的数据是根据什么来得到的呢？

方老师 解答

2017-02-26 10:05

建议参考财政部关于印发《施工企业会计核算办法》的通知  财会[2003]27号

方老师 解答

2017-02-27 10:01

 5101主营业务收入 
  5401主营业务成本 
  一、这两个科目分别核算施工企业的工程合同收入和工程合同费用。 
  二、如果工程施工合同的结果能够可靠地估计，企业应当根据完工百分比法在资产负债表日确认工程合同收入和工程合同费用。如果工程施工合同的结果不能够可靠地估计，应当区别情况处理：若合同成本能够收回的，工程合同收人根据能够收回的实际合同成本加以确认，合同成本在其发生的当期确认为工程合同费用；若合同成本不能够收回的，不能收回的金额应当在发生时立即作为工程合同费用，不确认收入。 
  三、按规定确认工程合同收人和工程合同费用时，按当期确认的工程合同费用，借记“主营业务成本”科目，按当期确认的工程合同收人，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记“工程施工-合同毛利”科目。合同完工确认工程合同收人、费用时，应转销合同预计损失准备，按累计实际发生的合同成本减去以前会计年度累计已确认的工程合同费用后的余额，借记“主营业务成本”科目，按实际合同总收人减去以前会计年度累计已确认的工程合同收人后的余额，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记“工程施工-合同毛利”科目。同时，按相关工程施工合同已计提的预计损失准备，借记“存货跌价准备-合同预计损失准备”科目，贷记“管理费用”科目。 
  四、这两个科目应按施工合同设置明细账，进行明细核算。 
  五、期末，应将这两个科目的余额转人“本年利润”科目，结转后这两个科目应无余额。 
符合收入的确认条件可以确认。