预收款做了无票收入，后面又开了发票，怎么办

小文老师 解答

2021-12-29 00:20

你好，做无票收入的分录是：
借 银行存款
贷 预收账款
现在开了发票了，就把预收款冲掉
借 预收账款
 贷 主营业务收入（这个看什么名目了，正常是收入吧）
     应交税费应交增值税销项税

淘寶樂樂 追问

2021-12-29 10:38

之前没有做预收，直接做了收入，并且税已经按无票收入报了，现在又补开了发票，这个怎么弄

小文老师 解答

2021-12-29 10:43

你们之前销售时的会计分录是这样吧:
借:应收账款(或银行存款)
贷:主营业务收入-未开票收入
贷: 应交税费--应缴增值税-销项税额
补开发票时的会计分录:
借:主营业务收入--未开票收入
贷:主营业务收入-**公司

淘寶樂樂 追问

2021-12-29 12:43

那报税的时候怎么弄啊，前面无票收入已经报过增值税了，本期补开了，这部分怎么填写申报表

小文老师 解答

2021-12-29 13:02

你好，确认无票收入后如果需要开发票还是可以开，但需要冲减之前的无票收入，不会造成重复纳税！若当月存在无票收入，申报当月可以暂按未开具发票做纳税收入，下月购货方索取发票，那么在下月纳税申报时可将上月已做无票纳税收入，本次申报以负数填列；在开具增值税发票里填正数，一正一负不影响当月的实际税负等。

小文老师 解答

2021-12-29 15:47

很高兴帮到你，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢！