玉兰油化妆品生产企业为一般纳税人，2020年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，到岸价为150万元，散装化妆品验收入库。所有款项均以银行存款支付。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品800件，对外批发销售600件，取得不含税销售收入为300万元，向消费者零售100件，取得含税销售额为90.4万元。(化妆品的进口关税税率为40%、消费税税率为30%; ) 要求: (1)计算该企业在进口环节应纳的关税、消费税、增值税。 (2)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。 (3) 写出对应的与增值税有关的会计分录。

暖暖老师 解答

2021-12-23 21:08

2)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税
300*0.13+90.4/1.13*0.13=49.4

暖暖老师 解答

2021-12-23 21:11

应交增值税是49.4-39=10.4
应交消费税是300*0.3+90.4/1.13*0.3=114

暖暖老师 解答

2021-12-23 21:11

3借库存商品300
应交税费应交增值税39
贷银行存款339

暖暖老师 解答

2021-12-23 21:11

借银行存款339+90.4=429.4
贷主营业务收入380
应交税费应交增值税销项税49.4

p5n2uw 追问

2021-12-23 21:28

你的增值税是不是忘加消费税了

暖暖老师 解答

2021-12-23 21:30

加上了库存商品里的150+60+90=300

p5n2uw 追问

2021-12-23 23:03

第一问的应纳增值税要加吗150+60+90再÷（1-30%）*13%

暖暖老师 解答

2021-12-24 05:21

对的你的理解是对的